流动资金是企业的生命
 
  
 
　　资金犹如企业的血液，是企业赖以生存与发展的基础。资金紧缺可以说是企业普遍面临的一大难题。由于资金紧张，严重制约了企业生产的发展和效益的提高。笔者经过对部分陶瓷企业的调查后认为，造成这个问题的原因，除了受国家宏观调控制约等因素影响外，最主要的还是企业内部管理体系不健全和经营不善造成的，就企业自身讲，造成流动资金紧缺的原因大致有以下几个方面：
　　一、三项资金占用过多，占压了一部分资金。目前，有的企业在购买原材料时，不从实际出发科学合理地购进，而是盲目随大流，在一些原辅材料供应比较紧张的情况下，多购多存，大批购进，年初就把全年乃至几年生产所需的原辅材料一次购回，当产品供过于求时，多余的原材料就积压下来，造成大量流动资金被占用；有的企业由于自身效益较差，原燃材料无合理库存，经常处于“等米下锅”状态，在购买原燃料的过程中“饥不择食”，加之有的企业个别购销人员受拜金主义思想的影响，“吃回扣、得好处”等，购进低质的原材料，使生产出来的产品难以打开销路，形成积压，占用了部分流动资金；有的企业质检机构职能弱化，原燃材料购进时未能很好地把关，使“低质货”再次轻易地蒙混过关，使生产的产品质量差，难以打开销路，导致流动资金占压；有的企业在销售产品时，法律意识淡薄，与一些亲朋好友搞一些“口头合同”，做感情交易，一旦情况变故后，因无凭无据，缺乏法律效力，使企业蒙受了不必要的经济损失；有的企业在销售产品时经不住丰厚利润的诱惑，不认真调查核准客户营运状况和承付能力就贸然发货，赊销货物，造成货款难于回笼、长期拖欠。还有一些企业，持有大量长线产品、库存积压日趋严重，急于脱手，找到买主时不讲条件，只要对方肯接受，就匆匆发货，从而造成了货发出了款收不回来，严重占压了流动资金。

　　二、企业管理不严，流失了一部分资金。由于内部管理不严或控制不力，企业职工缺乏双增双节意识，“路、冒、滴、漏”严重，消耗无定额、用料无计划、计量不准确、考核不严格，造成资金大量流失；有的效企业益较好，但乱挤乱摊成本，花钱大手大脚，造成不必要的浪费；有的企业生产技术管理差，单位产品所费劳动时间长，造成流动资金不合理占用；有的企业在引进项目时，可行性研究不合实际，项目上马后又缺少科学管理，再遇市场不景气，产品滞销，造成企业亏损，资金周转困难。

　　三、资金使用不当，挪用了一部分资金。流动资金是用于维持企业正常生产的，是保证企业经营周转的资金，许多企业不遵循资金的使用规律，用自有流动资金填补固定资产投资项目的缺口，或者片面追求生产规模的扩大，在兴办生产性建设项目时，论证缺乏可行性和科学性，盲目上马、决策失误，致使项目建成后缺少铺底流动资金而不能投产；有的企业在没有资金来源的情况下，不顾企业的正常生产，大肆将流动资金挪作他用。如兴建生活用房、购买小汽车和其它非生产性建设等，使有限的流动资金打了进去，加之来自各方面的摊派、集资、赞助和某此企业负责人为了谋取个人名利，妄用资金搞一些非广告性质的名利宣传，造成大量资金白白流失，使企业生产资金严重不足，陷于瘫痪状态。

　　四、生产资料价格上涨，吃掉了一部分资金。近年来，原辅材料和能源运输费用逐年攀升，超过了产品价格的上涨幅度，造成了生产成本的提高，成为影响企业资金的一个重要因素。生产成本的提高必然造成企业周围资金增加，不仅吞噬了企业的一部分流动资金，形成了资金规模与资金实际产生的购物效应规模相对萎缩，造成事实上的资金短缺。同时，由于多方面的原因，许多企业营业外支出增加，加之企业自我积累能力差，不能按照发展的需要补充流动资金，资金紧张在所难免。

　　从以上几个方面可以看出，企业资金紧缺的原因除了宏观上紧缩政策外，主要是企业内部经营管理不善造成的。因此，要缓解资金紧缺的矛盾，除了各级政府和金融部门应当千方百计为企业排忧解难外，企业在生产经营和发展的策略上应从以下几个方面着手：

　　1、严把原材料进厂关，加强购进物资管理。在购买原燃材料之前企业应根据实际情况制定出科学合理的原燃材料购进计划，严格购进物资过程中的管理。同时，完善质检机构，充分发挥质检人员的作用，对原燃材料进行严格化验分析，合乎要求后方能购进使用。

　　2、增强法律意识，严把依法销售关。企业要增强法律意识，尤其是增强营销人员的法律意识，避免不必要的经济损失。在每一笔销售业务发生前要对客户的营运状况和承付能力认真调查核准，不能贸然发货。

　　3、强化企业管理，向管理要资金。企业要不断完善内部的硬性约束机制，制约短期行为，狠抓“双增双节”，严堵“跑、冒、滴、漏”，增强节约成本意识。企业经营者要充分认识到本企业在发展中形成的优势（包括地缘、资产、行业、技术、资源、人才势和管理等优势），眼睛向内，立足企业，苦练内功，团结奋斗，资金窘困的局面就一定会改变。

　　4、科学使用资金，责任落实到人。企业资金的效益体现，主要在于资金运用的得当及结构合理。要注意以内部银行为管理中心，在划小核算的基础上，实行统一帐户、统一办法的资金管理，把资金运动的各个环节的责任落实到人，做到资金使用有偿、有息、有量、有额、有时间，从管理中理顺资金的运行。

　　5、调整产品结构，积极解脱“债务链”。企业要以市场为导向，积极开发新产品占领市场，对于滞销产品和质量上不去的产品进行限产或转产，防止新的积压占用资金。同时，采取灵活的营销策略和折扣、退让等手段及时回笼货款，对已形成的“债务链”利用经济、行政、法律等手段极积组织清收，减少呆帐、坏帐、死帐损失，盘活资金，加快资金周转。

　　在做好以上几个方面的同时，还要注重发挥现有设备能力和生产潜力，追求扩张规模的企业，在新上项目时要注意做好技改项目的可行性科学论证，。同时加快企业内部改革，建立起适应市场的内部机制，着力提高企业的经营管理水平和市场竞争能力。